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          梅州市關于實行審計全覆蓋的實施方案
          來源:梅州市審計局   時間:2017-08-09 00:00:00   瀏覽:123  
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          為全面履行審計監督職責,對公共資金、國有資產、國有資源和領導干部履行經濟責任情況實行審計全覆蓋,根據《梅州市關于完善審計制度若干重大問題的實施意見》,制定本方案。

          一、目標要求

          建立健全與審計全覆蓋相適應的工作機制,科學規劃,統籌安排,分類實施,注重實效,堅持黨政同責、同責同審。通過在一定周期內對依法屬于審計監督范圍的全市所有管理、分配、使用公共資金、國有資產、國有資源的部門和單位,以及黨政主要領導干部和國有企事業領導人員履行經濟責任情況進行全面審計,實現審計全覆蓋,做到應審盡審、凡審必嚴、嚴肅問責。對重點部門、單位要每年審計,其他審計對象1個周期內至少審計1次,對重點地區、部門、單位以及關鍵崗位的領導干部任期內至少審計1次,對重大政策措施、重大投資項目、重點專項資金和重大突發事件開展跟蹤審計,堅持問題導向,對問題多、反映大的單位及領導干部要增加審計頻次,實現有重點、有步驟、有深度、有成效的全覆蓋。充分發揮審計監督作用,通過審計全覆蓋發現國家和省、市重大決策部署執行中存在的突出問題和重大違紀違法問題線索,維護財經法紀,促進廉政建設;反映經濟運行中的突出矛盾和風險隱患,維護經濟安全;總結經濟運行中好的做法和經驗,注重從體制機制制度層面分析原因和提出建議,促進深化改革和體制機制制度創新。

          二、審計全覆蓋范圍

          (一)對公共資金實行審計全覆蓋。依法對全市各級政府的全部收入和支出、政府部門管理或其他單位受政府委托管理的資金,重點對公共財政支出、政府性基金、國有資本經營、社會保險基金,以及相關經濟活動進行審計。主要檢查公共資金籌集、管理、分配、使用過程中遵守國家法律法規情況,貫徹執行國家重大政策措施和宏觀調控部署情況,公共資金管理使用的真實性、合法性、效益性以及公共資金沉淀等情況,公共資金投入與項目進展、事業發展等情況,公共資金管理、使用部門和單位的財政財務收支、預算執行和決算情況,以及職責履行情況,以促進公共資金安全高效使用。根據公共資金的重要性、規模和管理分配權等因素,確定重點審計對象。

          (二)對國有資產實行審計全覆蓋。依法對全市行政事業單位、國有和國有資本占控股或主導地位的企業(含金融企業,以下簡稱國有企業)等管理、使用和運營的境內外國有資產進行審計。主要檢查國有資產管理、使用和運營過程中遵守國家法律法規情況,貫徹執行國家重大政策措施和宏觀調控部署情況,國有資產真實完整和保值增值情況,國有資產重大投資決策及投資績效情況,資產質量和經營風險管理情況,國有資產管理部門職責履行情況,以維護國有資產安全,促進提高國有資產運營績效。根據國有資產的規模、管理狀況以及管理主體的戰略地位等因素,確定重點審計對象。對國有企業資產負債損益情況進行審計,將國有資產管理使用情況作為行政事業單位年度預算執行審計或其他專項審計的內容。

          (三)對國有資源實行審計全覆蓋。依法對全市土地、礦藏、水域、森林等國有自然資源,特許經營權、排污權等國有無形資產,以及法律法規規定屬于國家所有的其他資源進行審計。主要檢查國有資源管理和開發利用過程中遵守國家法律法規情況,貫徹執行國家重大政策措施和宏觀調控部署情況,國有資源開發利用和生態環境保護情況,相關資金的征收、管理、分配和使用情況,資源環境保護項目的建設情況和運營效果、國有資源管理部門的職責履行情況,以促進資源節約集約利用和生態文明建設。根據國有資源的稀缺性、戰略性和分布情況等因素,確定重點審計對象。加大對資源富集和毀損嚴重地區的審計力度,對重點國有資源進行專項審計,將國有資源開發利用和生態環境保護等情況作為領導干部經濟責任審計的重要內容,對領導干部實行自然資源資產離任審計。

          (四)對領導干部履行經濟責任情況實行審計全覆蓋。根據國家有關規定,對國家機關和依法屬于審計機關監督對象的其他單位的主要負責人履行經濟責任情況進行審計監督。主要檢查領導干部貫徹執行黨和國家經濟方針政策、決策部署情況,遵守有關法律法規和財經紀律情況,本地區本部門本單位發展規劃和政策措施制定、執行情況及效果,重大決策和內部控制制度的執行情況及效果,本人遵守黨風廉政建設有關規定情況等,以促進領導干部守法、守紀、守規、盡責。根據領導干部的崗位性質、履行經濟責任的重要程度、管理資金資產資源規模等因素,確定重點審計對象和審計周期。對重點地區、部門、單位以及關鍵崗位的領導干部任期內至少審計1次。全面開展縣(市、區)、鄉鎮(街道)黨政主要領導干部經濟責任異地同步審計,指導開展村集體經濟組織主要負責人經濟責任審計,促進各級領導干部主動作為、奮發有為。

          三、實現審計全覆蓋的措施

          (一)統籌整合審計資源。適應審計全覆蓋的要求,加大審計資源統籌整合力度,避免重復審計,增強審計監督整體效能。加強審計項目計劃統籌,建立全市統籌管理機制,在摸清審計對象底數的基礎上,建立分行業、分領域審計對象數據庫,分類確定審計重點和審計頻次,編制中長期審計項目規劃和年度計劃時,既要突出年度審計重點,又要保證在一定周期內實現全覆蓋。整合全市審計資源,開展涉及全局或行業性的重點資金和重大項目全面審計,發揮審計監督的整體性和宏觀性作用。強化上級審計機關對下級審計機關的統籌,集中力量、重點突破,對熱點難點問題進行專項審計,揭示普遍性、典型性問題,深入分析原因,提出對策建議,推動建立健全體制機制、堵塞制度漏洞,達到以點促面的效果。根據工作安排和需要,市審計局統籌和整合審計資源,積極探索數字化審計,組織市縣兩級審計力量、內部審計力量、社會中介審計力量和各專業部門單位的專業技術力量等各類資源開展審計工作。要加強內部審計工作,建立健全內部審計制度,充實內部審計人員,充分發揮各單位內部審計機構的作用,筑牢基礎防線。有效利用社會審計力量,除涉密項目外,根據審計項目實施需要,向社會購買審計服務,完善向社會購買審計服務的方式方法。建立審計成果和信息共享機制,加強全市審計機關、不同審計項目之間的溝通交流,實現審計成果和信息及時共享,提高審計監督成效。

          (二)創新審計組織方式。根據審計項目特點、審計資源狀況,選擇符合實際、管用、高效的審計組織方式。堅持以公共資金運行和重大政策落實情況為主線,將預算執行審計與決算審計、專項資金審計、重大投資項目跟蹤審計等相結合,對涉及的重點部門和單位進行重點監督,加大對資金管理分配使用關鍵環節的審計力度。堅持任中審計和離任審計相結合,經濟責任審計與財政審計、金融審計、企業審計、資源環境審計等相結合,實現項目統籌安排、協同實施。積極推進跨層級、跨專業、跨地區審計資源的優化配置,實現由單點離散審計向多點聯動審計轉變、由局部審計向全覆蓋審計轉變、由靜態審計向靜態與動態審計相結合轉變、由事后審計向事后與事中審計相結合轉變、由現場審計向現場審計與非現場審計相結合轉變、由微觀審計向微觀與宏觀審計相結合轉變,提高審計效能。

          (三)創新審計技術方法。構建大數據審計工作模式,提高審計能力、質量和效率,擴大審計監督的廣度和深度。有關審計對象應根據審計工作需要,依法向審計機關提供與本單位本系統履行職責相關的電子數據信息和必要的技術文檔,不得制定限制向審計機關提供資料和開放計算機信息系統查詢權限的規定,已經制定的應予修訂或廢止。加大數據集中力度,對獲取的數據資料嚴格保密。適應大數據審計需要,積極運用大數據技術,進一步總結推廣數字化審計方式。加大業務數據與財務數據、單位數據與行業數據以及跨行業、跨領域數據的綜合比對和關聯分析力度,提高運用信息化技術查核問題、評價判斷、宏觀分析的能力。探索建立審計實時監督系統,加快推進實時在線聯網審計,實現對部門預算單位、企事業等跨部門、跨行業和跨年度電子數據的聯網和動態監督。

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